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第一单元 企业概述

发布时间:2013-01-03  来源:原创  作者:主编:余允球 副主编:季宏 武辉 张军立 王代梅  发布者:网络秘书  浏览次数:921  
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 第一单元企业概述
 
【知识目标】
了解企业的市场主体地位,理解企业的涵义与责任,理解现代企业制度的涵义与特征,熟悉企业的分类与特征,熟悉现代企业制度的建立途径,理解企业集团的涵义与特征。
【能力目标】
能根据不同标准对企业进行分类,能适宜地选择现代企业制度的建立途径,会区分不同类型的企业集团。
【案例导入】
“娃哈哈”创业三年便产值过亿
2000年,亚洲和世界经济正慢慢地从亚洲金融危机中走出,需求明显回升。中国的经济也走出了低谷,在慢慢的上升中,那时候大众讨论的热点是经济会以何种形式走出困境。正如2009年大家讨论经济的回升是W型或者V型一样。也是2000年,科网股迎来了冬天,大公司裁员,小公司倒闭,网络公司处在煎熬中。
饮料企业娃哈哈集团在2000年完成了改制,2000年以前,娃哈哈是一家100%国有的企业,在2000年,宗庆后和员工从政府手中买回了娃哈哈集团55%的股份,娃哈哈实现“全员持股”。其中,董事长宗庆后占股30%,高级管理层占5%,员工占20%。46%的股份由杭州市上城区国有资产管理有限公司拥有。
2000年,宗庆后终于实现了梦想,拥有了娃哈哈30%的股份。这距他创立娃哈哈已经13个年头了。
3年完成了原始积累
1987年,宗庆后承包校办企业经销部,靠着14万元借款,代销汽水、棒冰及文具纸张,开始了创业历程,此时的经销部员工除了宗庆后只有退休老师。不过创业竟然异常的顺利,第二年,经销部开始为别人加工营养液。第三年,宗庆后推出了自己的娃哈哈儿童营养口服液,靠“喝了娃哈哈,吃饭就是香”的广告,产品一炮打响,走红全国。1990年,创业只有三年的娃哈哈产值已突破亿元大关,完成了初步原始积累。
1991年,大胆的宗庆后以100员工的公司兼并了有2 000多名员工的杭州罐头食品厂,组建成立了杭州娃哈哈集团公司。宗庆后终于有了更大的舞台,兼并为他带来了设备、厂房、员工,从此娃哈哈逐步开始步入规模经营之路。
非常可乐农村包围城市
1998 年,娃哈哈经过十多年的历练,感到自己羽翼已丰,已具备了与世界大品牌进行竞争的条件,经过两年多的精心研制,推出“中国人自己的可乐——娃哈哈非常可乐”,在饮料界主动扛起了向国际大品牌挑战的民族工业大旗。自1998年5月投产以来,非常可乐异军突起,现年产销量已超60万吨,与可口可乐、百事可乐形成三足鼎立之势,打破了可口可乐不可战胜的神话,鼓舞了广大民族品牌参与国际竞争的勇气和信心。
多元化发展
娃哈哈从1998年开始便成为了中国饮料生产企业的老大。之后,娃哈哈被盛传将进行多元化,这多元化第一步出乎众人意料,是童装。娃哈哈在2002年进入童装行业后,生意发展得如火如荼,到现在已经建立了700多家专卖店。
娃哈哈在“资本游戏”仍然个性独特,在大家一窝蜂地涌向证券市场时,宗庆后无动于衷,现在也还没有太多这样的想法。
根据中国饮料工业协会2009年发布的饮料行业10强数据,2008年“娃哈哈”的产量占了10强总量的55.57%、销售占了65.84%、利税占了73.16%,均超过其余9强的总和。“娃哈哈”已经连续十年成为中国饮料行业“王者”。
(摘自:网易财经)
  
第一节企业及其类型
一、企业的概念
学习企业管理,首先必须明确其载体——企业。企业是历史的概念,它是生产力发展到一定历史阶段的产物,并随着商品生产的发展而发展。从一般意义上考察,在现代社会化大生产条件下,所谓企业,是指从事生产、流通、服务等经济活动,以生产或服务满足社会需要;并获取盈利,实行自主经营、独立核算、自负盈亏,依法设立的具有法人资格的社会基本经济组织。这个概念,具体包含以下几个要点:
(一)规定了企业经济活动的目的
企业作为社会的基本经济组织,其目的就是要不断创造经济效益。而这一目的又具体体现在两个方面:一是为社会——满足社会需要;二是为自己——获取盈利。
(二)规定了企业经济活动的方式
企业为了一定的经济目的而从事经济活动,是通过自主经营、独立核算的方式进行的。在市场经济条件下机会与风险同时存在,企业经济活动的目的之一是获利,但同时必须自担风险,对自己的行为进行自我约束。这表明企业是社会中的一种特殊组织,即企业是社会的经济实体。
(三)规定了企业的活动内容与性质
企业所从事的活动是一种经济活动,并主要表现在生产和流通两个领域。这一点,从一开始就把企业与社会的行政、事业等其他基本组织或单位区分开。
(四)规定了企业的法律地位
企业是具有一定权利和义务的法人。企业必须依据法律和按法定程序成立;必须有自己经营的财产;必须有明确的组织机构、名称和场所;必须能够独立地承担民事、经济责任。企业的法人地位,是企业实现自主经营、独立核算的法律保证。
二、企业在市场经济中的地位
市场是由商品、商品交易者和交易场所构成的。商品作为市场交易的对象又称为市场客体,商品交易者称为市场主体。市场上的商品一般分为生产资料和消费资料两大类。生产资料商品交易的双方,即生产资料的供应者和消费者几乎都是企业,消费资料商品交易的供应一方也几乎都是企业,可见,企业是重要的市场主体。
作为市场主体的企业,需要具备以下几个条件:
(一)经济上具有独立性
企业经济上独立性的先决条件是具有法人财产权。企业法人财产权是企业对法人财产依法拥有的独立支配的权利,也就是说企业能够独立自主地作出决策,并对决策的风险和结果独立地承担责任。
(二)在法律上是独立的实体
企业是依法成立的经济组织,作为法人,企业在法律上是独立的实体,它不是其他组织的附属物,它可以独立地与其他社会组织、企业和个人发生民事法律关系,并独立承担民事责任。
三、企业的责任
明确的企业责任,是企业行为规范化的前提。这里讲的企业责任,是指企业对与其有利害关系的社会组织和个人的责任。具体地说,企业要对以下社会组织和个人承担责任。
(一)企业所有者
企业对所有者承担的责任是保护其投资并使之增值。在股份制下,投资者一旦把资金投入企业,就不得退出,只有这样,才能保证企业稳定地开展经营活动。与此同时,企业必须对投资者也就是所有者承担一定的责任。如果投资者的投资没有保障,他们是不会向企业投资的。总之,企业对所有者承担的是对其投入企业的资产保值、增值的责任。
(二)债权人
债权人是指向企业借出资金的人或组织。有些债权人是向企业提供实物,如材料、燃料等,另一些债权人则是借钱给企业。企业对债权人的责任是到期偿还债务,并向债权人支付占用其资金的利息。
(三)顾客
企业的服务对象是顾客,在市场经济条件下,企业有无顾客,顾客数量的多少,决定着企业的生存和发展。因此,企业对顾客必须竭力负责,树立“顾客第一”的经营思想。企业对顾客的责任,就是提供令顾客满意的商品或服务,并不断满足顾客日益变化的需求。
(四)职工
职工与企业的根本利益是一致的,但这种一致是有差异的,如果这种差异处理不好,职工与企业利益的一致性就会受到影响。因此,企业对职工应有一定的责任。企业对职工的责任主要有:提供稳定的职业保证;提供良好的工作条件;提供满意的工资和福利;满足职工心理和社会方面的需要。
(五)社会
企业是社会的组成部分。只有社会各个构成部分相互提供服务,关系协调,社会才能健康地发展。而社会健康发展是企业生存和发展的必要条件,为此,企业也必须对社会承担一定的责任。企业对社会承担的责任有:提供公平的就业机会;合理利用资源;保护生态环境;积极促进社会的精神文明建设;积极参加社会的各种文化、公益事业。
(六)政府
企业对政府承担的主要责任有:依法经营,依法纳税,遵守国家的有关法律、法规及方针、政策;接收和服从政府的宏观经济调控。
四、企业的类型
现代经济生活十分复杂,企业存在于国民经济各行各业之中,根据不同的标志,可以把企业划分为不同的类型。  
(1)按不同生产要素所占的比重可以将企业划分为劳动密集型企业、技术密集型企业和知识密集型企业。劳动密集型企业是指技术装备程度较低,用人较多,产品成本中劳动消耗所占比重较大的企业。技术密集型企业又称资金密集型企业,是指所需投资较多,技术装备程度较高,用人较少的企业。知识密集型企业是指拥有较多中、高级科技专家,综合运用先进科学技术成果的企业。
(2)按企业的组织形式的不同可以将企业划分为单厂企业、多厂企业和企业集团。单厂企业是由在生产技术上有密切联系的若干生产部门所组成。企业实行统一经营、统一核算。多厂企业是由两个以上的工厂组成的企业,它是按照专业化、联合化及经济合理化的原则,将相互间有依赖关系的若干分散的工厂组织起来,实行统一经营管理的经济组织。多厂企业的主要形式为总公司下设若干分厂或分公司。企业集团是指以一个或若干个实力雄厚的大企业为核心,以资本、产品、技术、契约等多种要素为纽带,把多个企业单位联结在一起而形成的具有多层次结构的经济联合体。它由核心层、紧密层、半紧密层、松散层等多层企业构成。
(3)按企业规模的不同可以将企业分为特大型企业、大型企业、中型企业和小型企业。衡量企业规模的主要指标包括企业的生产能力、机器设备的数量或装机容量、固定资产原值和职工人数四个方面。划分企业规模的具体数值和内容重点,随着科学技术水平和生产社会化程度的不断提高以及行业的不同而有所变化。
(4)按法律形式的不同可以将企业分为自然人企业和法人企业。自然人企业是指具有民事权利能力和民事行为能力的公民依法投资建立的企业。企业财产属于出资者私人财产的一部分,民事主体是自然人,而不是企业。单个业主制企业和合伙制企业是典型的自然人企业。法人企业是指具有法人资格的企业。法人企业的典型形式是公司制企业,包括有限责任公司和股份有限公司。
此外,按照生产资料所有制的性质和形式的不同可以将企业分为国有企业、集体企业、私营企业、个体企业和“三资”企业等;根据所属的经济部门,企业可划为工业企业、农业企业、建筑企业、交通企业、商业企业、物资能源企业、邮电通信企业、旅游服务企业、信息咨询企业和服务企业等;根据规模,企业可划分为大型企业、中型企业和小型企业;根据产品的经济性质,企业可划分为生产资料企业和消费资料企业;等等。
五、企业的特征
(1)企业是一个契约性组织。
(2)企业是一个市场性组织。随着企业越来越市场化,过去,企业作为契约性组织由上级负责;现在,企业是市场性组织,人对市场负责,市场化程度的高低决定了企业盈利能力的高低。
(3)企业是学习型组织。过去认为企业是制造产品的,现在看来,企业是制造思想的。企业内部有两条价值链,一是意识形态价值链,由信息和知识到能力,再到思想。二是物质形态价值链。
(4)企业是一个家教性的组织。把企业文化称为一种资本,企业也就被称为一种经营方式。企业强调文化,越来越成为一宗教性组织,必须在核心理念价值观上统一。
(5)企业是一个虚拟的组织。现在大家都讲虚拟生产,虚拟营销,虚拟运输,虚拟分配,一切都虚拟化了,越空的企业越厉害。
(6)企业是一个无边界的组织,过去认为企业是有边界的,后来发展了,企业成为无边界的,再后来,企业既有边界又无边界,边界模糊,一切都模糊化。现在看来,一个企业边界,按照边际成本乘以边际收益来看,许多企业边际成本小于边际收益,或者边际成本为零。边际收益不变,那么边际成本、边际收益递增的规律发挥主导作用,即边界可以无限大,这对于企业的运作意义是很大的。
(7)企业是一个系统性的组织。现在的企业分成两条线:一条线是产品和服务,第二条线是使企业具有持续竞争力的保障系统。一般讲,国外成功的大企业都是系统化运作,讲究系统性。
(8)企业是网络化组织。价值链组织对于一个企业来说还不够,他不一定形成一个圈环。成为网络组织,使企业成为链主,企业和网主企业就要对价值链的运作整合,这样企业就可以成为一个联合体。对于中国企业来讲,该融入这个网络,融入更大的价值网络、更多的价值网络。
(9)企业是全球性组织。过去企业根据木桶理论决定于最短的那根怎么提高利润,把最短的那根补齐,企业总在经营劣势。现在新木桶理论出现了,也就是说短的那一块不做了,就做最擅长的那一块,每个企业都经营优势,就像每个人做自己最感兴趣的事。成本很低,效率很高。由木桶理论发展到新木桶理论,每个企业根据全球定位,你做一段,我做一段,全球集成,融入全球化过程中。最终的企业就是全球化组织。
(10)企业是体系性的组织。最终把企业打造成一个体系,也就是让平凡的人做出不平凡的事。具体到一个人很平凡,但成为一个体系就很厉害。通过打造这个体系,使管理达到最高境界,即没有管理;使战略达到最高境界,即没有战略。就像高速公路一样。
(11)最重要的就是诚信。企业作为国民经济的细胞,是市场经济活动的主要参加者,是社会生产和流通的直接承担者,是推动社会经济技术进步的主要力量。企业对整个社会经济的发展于进步有着不可替代的作用,从一定意义上讲,企业素质的高低,企业是否适应市场经济发展的要求,直接关系着国民经济状况的好坏和社会的长治久安。
第二节现代企业制度
一、现代企业制度的概念
现代企业制度是指以市场经济为基础,以完善的企业法人制度为主体,以有限责任制度为核心,以公司企业为主要形式,以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度,其主要内容包括:企业法人制度、企业自负盈亏制度、出资者有限责任制度、科学的领导体制与组织管理制度。
企业是在一定的财产关系基础上形成的,企业的行为倾向与企业产权结构之间有着某种对应关系,企业在市场上所进行的物品或服务的交换实质上也是产权的交易。因此了解企业制度,必须从产权这一概念入手。
(一)产权
所谓产权,是财产权利的简称,指财产所有权以及与财产所有权有关的财产权利。
产权的基本内涵包含了所有权、占有权、使用权、收益权和处分权等,是涵盖一组权利的整体,从这个意义上讲,产权的总和相当于所有权的概念。但是,产权和所有权并不是对等的关系。在所有权的内在权能发生分离的情况下,所有权就只是产权的一种而不是唯一的表现形式,产权代表着与产权客体处置有关的一组财产权利。在这组财产权利中,所有权处于核心地位,其他一切财产权利都是从所有权中派生出来的。
(二)产权的经济功能
(1)保障产权主体的合法权益。产权具有排他性,产权所有者的权益受法律的保护,他人不得侵犯。产权的这种功能是维护社会的所有制与生产关系,稳定社会经济结构的重要法权支柱和基础。
(2)有利于资源的优化配置。产权具有可让渡性和可分性。任何一项交易活动实质上就是不同产权之间的交易,明确界定的产权可以提供一种对经济行为的规范或约束。
(3)为规范市场交易行为提供制度基础。产权强调的是规则或行为规范,它规定了财产的存在及其使用过程中不同权利主体的行为权利界限和约束关系。产权关系的复杂化和明晰化是市场经济的重要特征,也是其顺利运行的法权基础。
(4)有助于解决外部性问题。外部性是指经济当事人之间一方对另一方或其他诸方利益造成的损失或提供的便利不能用价格来准确衡量,也难以通过市场价格进行补偿或支付。对一些外部性问题,通过明晰产权,并在此基础上进行谈判,当事人有可能找到各自利益损失最小化的合约安排。
(三)企业制度
企业制度是企业产权制度、企业组织形式和经营管理制度的总和。企业制度的核心是产权制度,企业组织形式和经营管理制度是以产权制度为基础的,三者分别构成企业制度的不同层次。企业制度是一个动态的范畴,它是随着商品经济的发展而不断创新和演进的。
从企业发展的历史来看,具有代表性的企业制度有以下三种:
(1)业主制。这一企业制度的物质载体是小规模的企业组织,即通常所说的独资企业。在业主制企业中,出资人既是财产的唯一所有者,又是经营者。企业主可以按照自己的意志经营,并独自获得全部经营收益。这种企业形式一般规模小,经营灵活。正是这些优点,使得业主制这一古老的企业制度一直延续至今。但业主制也有其缺陷,如资本来源有限,企业发展受限制;企业主要对企业的全部债务承担无限责任,经营风险大;企业的存在与解散完全取决于企业主,企业存续期限短等。因此业主制难以适应社会化商品经济发展和企业规模不断扩大的要求。
(2)合伙制。这是一种由两个或两个以上的人共同投资,并分享剩余、共同监督和管理的企业制度。合伙企业的资本由合伙人共同筹集,扩大了资金来源;合伙人共同对企业承担无限责任,可以分散投资风险;合伙人共同管理企业,有助于提高决策能力。但是合伙人在经营决策上也容易产生意见分歧,合伙人之间可能出现偷懒的道德风险。所以合伙制企业一般都局限于较小的合伙范围,以小规模企业居多。
(3)公司制。现代公司制企业的主要形式是有限责任公司和股份有限公司。公司制的特点是公司的资本来源广泛,使大规模生产成为可能;出资人对公司只负有限责任,投资风险相对降低;公司拥有独立的法人财产权,保证了企业决策的独立性、连续性和完整性;所有权与经营权相分离,为科学管理奠定了基础。
二、我国现代企业制度的基本特征
从企业制度演变的过程看,现代企业制度是指适应现代社会化大生产和市场经济体制要求的一种企业制度,也是具有中国特色的一种企业制度。十四届三中全会把现代企业制度的基本特征概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。1999年9月党的十五届四中全会再次强调要建立和完善现代企业制度,并重申了对现代企业制度基本特征“十六字”的总体要求。
1.产权清晰所谓“产权清晰”,主要有两层含义:
(1)有具体的部门和机构代表国家对某些国有资产行使占有、使用、处置和收益等权利。
(2)国有资产的边界要“清晰”,也就是通常所说的“摸清家底”。首先要搞清实物形态国有资产的边界,如机器设备、厂房等;其次要搞清国有资产的价值和权利边界,包括实物资产和金融资产的价值量,国有资产的权利形态(股权或债权,占有、使用、处置和收益权的分布等),总资产减去债务后净资产数量等。
2.权责明确 “权责明确”是指合理区分和确定企业所有者、经营者和劳动者各自的权利和责任。所有者、经营者、劳动者在企业中的地位和作用是不同的,因此他们的权利和责任也是不同的。
权利。所有者按其出资额,享有资产受益、重大决策和选择管理者的权利,企业破产时则对企业债务承担相应的有限责任。企业在其存续期间,对由各个投资者投资形成的企业法人财产拥有占有、使用、处置和收益的权利,并以企业全部法人财产对其债务承担责任。经营者受所有者的委托在一定时期和范围内拥有经营企业资产及其他生产要素并获取相应收益的权利。劳动者按照与企业的合约拥有就业和获取相应收益的权利。
责任。与上述权利相对应的是责任。严格意义上说,责任也包含了通常所说的承担风险的内容。要做到“权责明确”,除了明确界定所有者、经营者、劳动者及其他企业利益相关者各自的权利和责任外,还必须使权利和责任相对应或相平衡。此外,在所有者、经营者、劳动者及其他利益相关者之间,应当建立起相互依赖又相互制衡的机制,这是因为他们之间是不同的利益主体,既有共同利益的一面,也有不同乃至冲突的一面。相互制衡就要求明确彼此的权利、责任和义务,要求相互监督。
3.政企分开“政企分开”的基本含义是政府行政管理职能、宏观和行业管理职能与企业经营职能分开。
(1)政企分开要求政府将原来与政府职能合一的企业经营职能分开后还给企业,改革以来进行的“放权让利”“扩大企业自主权”等,就是为了解决这个问题。
(2)政企分开还要求企业将原来承担的社会职能分离后交还给政府和社会,如住房、医疗、养老、社区服务等。应注意的是,政府作为国有资本所有者对其拥有股份的企业行使所有者职能是理所当然的,不能因为强调“政企分开”而改变这一点。当然,问题的关键还在于政府如何才能正确地行使而不是滥用其拥有的所有权。
4.管理科学 “管理科学”是一个含义宽泛的概念。从较宽的意义上说,它包括了企业组织合理化的含义;从较窄的意义上说,“管理科学”要求企业管理的各个方面,如质量管理、生产管理、供应管理、销售管理、研究开发管理、人事管理等方面的科学化。管理致力于调动人的积极性、创造性,其核心是激励、约束机制。要使“管理科学”,当然要学习、创造,引入先进的管理方式,包括国际上先进的管理方式。对于管理是否科学,虽然可以从企业所采取的具体管理方式的“先进性”上来判断,但最终还要从管理的经济效率上,即管理成本和管理收益的比较上做出评判。
三、现代企业制度的主要内容
根据以上分析,在较为具体的层面,现代企业制度大体可包括以下内容:
(1)企业资产具有明确的实物边界和价值边界,具有确定的政府机构代表国家行使所有者职能,切实承担起相应的出资者责任。
(2)企业通常实行公司制度,即有限责任公司和股份有限公司制度,按照《公司法》的要求,形成由股东代表大会、董事会、监事会和高级经理人员组成的相互依赖又相互制衡的公司治理结构,并有效运转。
(3)企业以生产经营为主要职能,有明确的盈利目标,各级管理人员和一般职工按经营业绩和劳动贡献获取收益,住房分配、养老、医疗及其他福利事业由市场、社会或政府机构承担。
(4)企业具有合理的组织结构,在生产、供销、财务、研究开发、质量控制、劳动人事等方面形成了行之有效的企业内部管理制度和机制。
(5)企业有着刚性的预算约束和合理的财务结构,可以通过收购、兼并、联合等方式谋求企业的扩展,经营不善难以为继时,可通过破产、被兼并等方式寻求资产和其他生产要素的再配置。
四、现代企业制度与以往企业制度的区别
现代企业制度与传统的国有企业制度不同,与改革以来形成的过渡性企业制度也不同。这种不同绝不是形式上的、次要方面的,而是实质性的、主要方面的,表现在:
(1)通过建立和完善现代企业制度,国家依其出资额承担有限责任,企业依法支配其法人财产,从而改变以往政企不分,政府直接经营管理企业,承担无限责任,企业则全面依赖于政府的状况。
(2)企业内部建立起由股东大会、董事会、监事会、经理层构成的相互依赖又相互制衡的治理结构,党组织在贯彻党的路线、方针、政策上发挥监督保证作用,从而改变以往企业领导体制上权利不明、责任不清、要么“一元化”领导,缺少监督制约,要么相互扯皮摩擦、内耗过大的状况。
(3)企业以生产经营为主要职责,有明确的盈利目标,改变以往企业办社会,职工全面依赖企业,企业对职工承担无限责任的状况。
(4)企业按照市场竞争的要求,形成适宜的企业组织形式和科学的内部管理制度,从而改变以往作为政府行政体系附属物,大而全,小而全,内部管理落后的状况。
(5)企业各种生产要素有足够的开放性和流动性,与外部的资本市场、经营者市场、劳动力市场及其他生产要素市场相配合,通过资产的收购、兼并、联合、破产,通过经营者的选择和再选择,通过劳动者的合理流动,使企业结构得以优化,竞争力得到有效提高,从而改变以往生产要素条块分割、封闭呆滞,优不胜、劣不汰,行政性重复建设严重的状况。
五、国有企业建立现代企业制度的途径
1.改革企业产权制度 产权制度改革是国有企业建立现代企业制度的关键。
(1)理顺国有企业产权关系,处理好国家所有权与企业法人财产权的关系。国有企业的产权关系应该是国家是国有企业财产所有权的唯一主体,拥有对企业财产的最终支配权,但政府和监督机构不得直接经营或支配企业的法人财产。企业拥有独立行使的法人财产权,并以其全部法人财产承担民事责任。
(2)建立经营者的所有权制约机制。两权分离后,国有资产所有者的利益仍要在企业经营者那里得到实现。为此必须建立一套能保证国有资产在真正具有经营才能的人手上经营、能明晰企业应负的国有资产保值与增值的责任、能对经营者“用脚投票”等所有权相制约的机制。
(3)明确产权关系上的自负盈亏责任。目前国有企业的自负盈亏主要限于收入分配上,而在产权关系上仍有许多亏损企业把债务包袱推给国家或者拖欠其他企业的债务,国家实际上为企业承担着无限责任。产权制度改革是要在产权关系上明确企业承担的债务责任和破产责任。当企业破产时,国家只以投入企业的资本额为限承担有限责任。
(4)在明晰企业产权关系的基础上,建立和完善产权市场。国有企业进入产权市场可以使一定量的国有资产吸收和组织更多的社会资本,放大国有资产的产权功能,提高其控制力、影响力和带动力。同时又能使国有企业经营受到更多国有产权的制约,以保证国有资产营运效益的提高。
此外,国有企业还可以通过产权市场实现产权转让和流动,推动国有资产存量流向经济效益好的企业,流向国民经济需要重点发展的部门,实现国有资产存量的优化配置。
2.改革企业组织制度
(1)要改革政府管理职能和管理体制,真正做到政企分开。政府作为国有资产所有者,可以建立一套科学有效的国有资产管理制度,对国有资产实行国家所有、分级管理、授权经营、分工监督。政府作为社会管理者,可以依据法律制定各种必要的规章制度,培育和促进市场体系的发展,形成比较完善的市场规则和社会秩序。政府作为宏观经济的调控者可以合理确定经济发展战略目标,制定和运用相应的政策来引导和协调整个社会经济的发展。但政府不能再用行政管理的方法使国有企业运行行政化,否则国有企业组织制度的改革将流于形式。
(2)国有企业组织制度改革的重点是建立公司制企业,因此,首先必须建立符合市场经济规律和我国国情的企业领导体制与组织管理制度。即建立包括股东会、董事会、监事会和经理层在内的公司法人治理结构,处理好党委会、职代会和工会与股东会、董事会、监事会的关系;建立由国务院向大型国有企业派驻稽查特派员制度,地方政府向所属大中型企业派财务总监制度。再次,对国有企业进行战略性调整。即通过国有资产的流动和重组,改变国有资产过度分散的状况,集中力量发展和加强国家重点产业和重点企业,扩大企业组织规模。
3.加强和改善企业的经营管理
(1)要更新企业经营管理上旧的思想观念,确立以市场为中心和依托的现代化管理观念。
(2)要实现管理组织现代化,建立市场适应能力强的组织命令系统,健全和完善各项规章制度,彻底改变无章可循、有章不循、违章不究的现象。
(3)要建立高水平的科研开发机构和高效率的决策机构,加强企业发展的战略研究制定和实施明确的企业发展战略、技术创新战略和市场营销战略并根据市场变化适时调整。
(4)要广泛采用现代管理技术方法和手段,包括用于决策与预测的、用于生产组织和计划的、用于技术和设计的现代管理方法,以及采取包括电子计算机在内的各种先进管理手段。
国有企业建立现代企业制度除就企业制度本身这三方面进行改革外,还需要其他方面的配套改革。包括转变政府职能,建立健全的宏观经济调控体系,进行金融、财政、税收、投资、计划等方面的改革为企业进入市场自主经营创造良好的宏观经济环境,大力培育市场体系、建立市场中介组织和加强市场经济法律规章制度的建设,为企业走向市场创造市场条件,加快社会保障制度改革和福利分配社会化、市场化步伐等。
六、现代企业制度是企业永续发展的保障
企业失败的原因是多种多样的,而成功的原因则差不多。永煤集团的成功,正是由于它做了一个优秀企业应该做的事情。比如,进行了比较规范的企业改制,在改制中引进了多元投资者,较好地实施了以煤为主的多元化经营战略,在技术创新、内部管理上形成了自己的特色,等等。把这些因素归结为一点就是:永煤集团有一个好的带头人。可以说,这是成功的国有企业带有普遍性的特点,一个优秀的企业领导者决定了企业的成功。那么,一个企业怎样才能永远保持成功呢?
如果企业的竞争力仅仅维系在一个领导者身上,这种发展是难以持久的。一个优秀企业要实现永续发展,就要使企业管理者的岗位上永远屹立着优秀的管理者,这就要靠制度。从企业来讲,这个制度就是现代企业制度、现代产权制度,它的核心是资产结构,或者叫产权结构。解决了制度问题,创新精神、经营管理变革等就会随之而来;有了好的制度,企业管理者的岗位上就可以永远屹立着优秀的管理者。
要使企业真正建立起以产权结构优化为核心的现代企业制度,既需要改善企业内部环境,也需要改善企业外部环境。
第一,应在企业中形成一个合理的制度,营造一个使企业管理者能够与时俱进、因事而变的内部环境。
第二,应为企业创造一个靠市场机制选择管理者的外部环境。
 
第三节企业集团
一、企业集团的概念
企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。企业集团不具有企业法人资格。企业集团由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单位组建而成。事业单位法人、社会团体法人也可以成为企业集团成员。母公司应当是依法登记注册,取得企业法人资格的控股企业。子公司应当是母公司对其拥有全部股权或者控股权的企业法人;企业集团的其他成员应当是母公司对其参股或者与母子公司形成生产经营、协作联系的其他企业法人、事业单位法人或者社会团体法人。其具体表现为:
(1)集团是一种发挥群体优势、创造更大生产力、实现规模经济而形成的经济联合体,集团的成员单位在二个以上。
(2)集团的成员单位须是具有法人资格的企事业单位,独立行使权利,独立承担义务和责任。集团的核心单位须是经济实体。集团及其他成员单位不因其中一个成员单位的经营活动而承担责任,有利于分散经营风险。
(3)集团管理机构或集团总公司(母公司)基于股权持有或协议约定,对集团成员单位的经营活动实行统一管理、协调,最大限度地提高效率和效益。这种管理和协调从本质上属于经济活动。集团成员单位在一定程度上丧失了经营管 理的独立性,但并不影响成员单位的独立法人地位。
(4)集团本身不具备独立法人地位,不能作为具体民事活动、经济活动的当事人。以集团名义进行的具体民事活动、经济活动,其权利义务的最终承担者是集团总公司(母公司)或成员单位。
二、企业集团的特征
现代意义上的企业集团,是指以一个实力雄厚的大型企业为核心,以产权联结为主要纽带,并以产品、技术、经济、契约等多种手段,把若干个企业、事业单位联结在一起,形成以母子公司为主体、具有多层次结构的多法人的经济联合体。其特征是:
(一)市场结构的垄断性与兼容性
企业集团的产生与市场的垄断有着密切的联系。集团是多个相关企业的联合体,它多层次的组织结构必然会在一定的经济区域内形成以某个大企业为中心的商品产销网络,表现出市场结构的垄断特征。企业集团形成市场垄断的原因主要决定于以下方面: 其一,集团的发展决策易于形成统一的目标,使集团系统内企业成为联合阵营,共同开拓市场领域,扩大市场份额;其二,规模生产使生产成本降低,利润上升,易于实现价格优势;其三,企业集团便于集中多个企业的资金、技术、人员、设备进行产品改进和创新,增强产品的市场竞争力。由此说来,产业的集中度和企业规模与利润率之间存在着正向关系, 换言之,一定程度的市场垄断促进了企业集团利润率的相应提高。
兼容性特点主要体现在现代企业集团产品结构上。为了分散市场波动的风险, 扩大生产规模,不局限于单一产品生产, 发展多产品、跨系列、跨行业的综合经营是现代企业集团的又一特性。而产品结构的兼容性是由组织结构的多层次性来实现的。因为只有企业集团庞大的组织结构才能够使集团内各部分合理分工,进行多样化产品的生产和经营。
(二)企业产权的连锁性与独立性
实践和经验表明, 资产纽带是企业集团维系其组织结构稳固, 又便于实际运作的有效契约方式。实施资产纽带的关键在于理顺集团成员企业间的产权关系。公司产权的意义在于公司出资者对公司资产的实际占有权与支配权, 一般表现为以股票为载体的股权。企业集团产权的连锁性主要是由此表现出来的。一般而言, 核心企业对下属企业控股量基本对应着其在下属企业产权中的原始所有权的大小, 核心企业也依据其原始所有权的大小对下属企业产生影响, 这主要表现在对下属公司决策的参与权以及对公司收益参与分配的权利等。从这个意义上讲, 企业集团核心企业与各成员企业之间就形成一个呈网络化的产权结构, 而这种网络化的产权结构无疑正是企业集团实现集团化经营的基础。
同时,企业集团的成员企业都是具有独立法人资格的个体。它们有独立核算、自主经营、自负盈亏的权利和义务。即使核心企业对下属企业具有经营管理的特权, 每个成员企业的管理仍是自主的, 自立的。这就使企业在瞬息万变的市场竞争中能及时、灵活、有效地处理各项生产、经营事务成为可能, 同时有利于培养成员企业的独立竞争意识和市场风险意识。成员企业的高效、合理的管理是企业集团具有运作的秩序性和凝聚性的基础。
(三)成员企业的趋利性与协同性
企业集团的成员企业都是具有独立法人资格的个体。所以成员企业的趋利性既由其“自主经营、自负盈亏”的经营原则在经济的层面上提供了“可能性”; 也由其独立法人地位在法律的层面上确定了“必然性”。成员企业在不损害集团整体利益的前提下, 追求企业自身利润的最大化是无可非议的。成员企业遵循独立自主原则, 独立行使经营管理权。保留成员企业的个体趋利性有以下一些好处。其一, 有利于调动每一个集团企业的积极性。否则, 集团过分地强调统一, 讲究集中,会窒息成员企业的活力, 挫伤它们的积极性; 其二, 有利于社会经济秩序的维护。每个企业保持自己的独立核算、自负盈亏的权利与责任, 会使每个企业在经济竞争中约束自己的运作, 从而不会形成“托拉斯”式的行业垄断, 扰乱国家产业结构; 其三, 它与企业集团的整体目标是一致的, 都是为了在尽可能小的投入中获得最大的效益; 其四, 符合经营管理中的竞争原则。集团中的企业之间也需要提倡正当竞争, 反对保护落后。鼓励成员企业趋利是督促集团发展的有效方法之一。
在企业集团中, 成员企业的趋利性是一种绝对的表现, 而企业之间还表现出相对的协同性。集团并非几个不相关企业的简单相加, 而是作为一个整体组织而存在, 集团有共同的利益追求和共同的战略目标。为了实现共同目标, 客观上也要求各成员企业在生产经营活动中协同运作, 形成集团优势, 实现企业的聚集效益。使各成员企业具有协同性的基础是其间的联系纽带。企业间存在着多种纽带样式: 资产纽带、技术纽带、产销纽带、产品纽带等。无论哪一种纽带都会或多或少地加强企业与企业间的协作与联系。然而, 如何加强企业间的协同是挖掘集团潜力的关键所在。
一般来说, 集团中成员企业间的协同性大致有以下几种表现形式:
①产权勾连。集团公司在下属子公司、孙公司、关联公司中形成的产权网络在无形中已把各个企业连成了一个利益共享、风险同担的结合体, 所以核心企业的总体规划要以成员企业的实际情况作为考虑问题的出发点, 遵循自下而上的操作原则形成最终的方向性决策, 成员企业也应以集团的总体目标为发展方向, 在制定企业发展规划时予以贯彻和参照。
②产品配套生产。许多集团的不同企业是以生产同一产品的不同零部件为经营方向的, 因此, 企业与企业之间就会形成一套默契的配合体系, 相互促进, 相互支持;
 ③科研协作。某单个企业要建立一整套科研机构无论在财力、人力和技术力量上均有一定的难度, 而对一个集团来说则容易施行得多, 所以科研成果的共享也会促使集团的成员和睦相处, 通力协作。
④资源配置。举个例子来说, 有两个企业利用相同的原料各自生产一种产品, 甲厂生产A 产品, 乙厂生产B 产品, 当A 产品在市场滞销时, 则甲厂可以将剩余的原料重新配置给乙厂, 以减小企业的损失。
成员企业间协同性的大小取决于组织结构层次的松紧。与集团企业关系密切的控股层企业不仅与集团企业协作性强, 控股层中诸企业之间的关系也会较为密切。其下, 参股层企业、协议层企业之间关系则依次松疏, 协作关系也逐次降低。
(四)组织管理的开放性与层控性
企业集团是一种独特的组合体。其管理不可能采用直接的上下级领导关系的方式进行, 而应采用与法律规定相一致的以股权为基础, 获得投票表决权, 或以契约为基础获得协调权等间接方式实施管理。集团可以通过整个目标的制定, 行业现状调查和未来预测, 股权的控制等方式对下属公司的投资决策、生产经营策略进行间接影响, 而下属公司对自身的管理模式、管理体制、管理手段的选择拥有最终决定权。由此看来, 就集团的整体而言, 集团的组织管理格局呈现开放性、兼容性和民主性的特征。
企业集团的组织管理在呈现出一定的开放性的同时还表现出相对的层控性。企业集团的组织结构是多层次的“金字塔”状结构, 成员企业以核心企业对其控股量的大小形成一个相对的等级组织。例如“集团公司——事业部(按产品、地区进行合理划分)——子公司”的三级管理体制。集团公司之中的董事会是企业集团的最高权力机构, 它担负着“制定集团经营方针经营战略”“选聘或任命集团总经理人选”“控制集团预算和决算” 等责权。下属成员企业则应按规定的协议和章程定期向董事会进行投资方向、人事安排、财务计划等方面的汇报。董事会对下属企业的管理权限与对下属公司控股量的大小成正比。集团的组织管理也是层层控制型的, 比如孙公司对子公司负责,子公司对母公司负责。
企业集团组织管理的开放性与层控性是一对矛盾的统一。强调开放性, 有助于激发每个成员企业的自主性和能动性, 有助于集团整体效益的提高; 强调层控性, 有助于进行集团的全面管理, 有助于企业形成规模经营, 发挥集团优势, 增强市场竞争力。
三、组建企业集团的意义
企业集团这一经济组织形式现在已成为国家、地区及经济团体发展经济的主要模式, 这与其能产生巨大的经济效益是分不开的。从其特性来考察,“集团模式”与一般企业相比在聚集、激励、配置、管理等方面都显示出独特的效率优势。
(1)聚集效率。这是指由多个企业经过分工协作、秩序重组形成集团后,产生的综合效益大于多个成员企业的经营效益之和。聚集效率是由集团的多种特性决定的。产权的连锁性是集团产生聚集效率的基础。控股、参股等手段的运用可以达到以少量的资本来聚集大量的社会资金进行大规模经济活动的目的;市场的垄断性有利于保障集团大规模生产和销售的稳定发展,产品市场集中度的增大也便于集团产销的良性循环;产品结构的兼容性有利于产品结构的优化组合,各企业之间形成优势互补的发展格局;成员企业间的协同性是提高聚集效率的关键。
(2)激励效率。集团中成员企业产权的独立性有利于激励效率的提高。产权独立性决定了每一个成员企业都是具有法人资格的经济实体。“自主经营、自负盈亏”的企业经营原则无疑是最能有效激励成员企业合理、高效地提高企业的效益的动力。成员企业的趋利性决定了追求企业利润最大化的必然与合理。鼓励和允许企业追求利润最大化是体现集团激励效率特征的又一个方面。
(3)配置效率。集团成员企业间的协同性为集团内资源的重新配置提供了较大的活动空间, 成员企业之间大都具有资金、产品或技术等方面的协作关系, 所以, 在相关联的单位之间实现资源的重新配置是可行的。而集团组织管理的层控性又增大了配置的可行性。
(4)管理效率。管理效率是企业集团综合效率的体现,是一切职能机构和成员企业共同协作的结果,是集团获得整体效益的重要途径。集团管理是以资产管理为手段的间接管理,管理效率的大小是以集团施行管理、决策后,下属企业获得营运效率的大小来表现的。影响集团管理效率的方面主要有:集团总体决策导向的正确性,下属企业实施总体战略过程中的到位程度,以及核心企业对下属企业监控的力度等。
四、企业集团的分类
企业集团可以按不同的标准和关系分为不同的种类。
根据集团业务系统的一致性可以将集团划分为四种类型:
(1)同一业务系统:集团各子公司业务属于同一产业的同一业务系统,各子公司分别处于价值链的不同位置上,如电脑操作系统、网络软件、办公软件。
(2)共享业务系统:集团各子公司业务属于同一产业但各子公司提供不同的产品或服务,共享集团业务平台或系统,如客运和货运;属于同一产业内多元化。
(3)共享技能:跨行业多元化但是相互补充;集团各子公司业务属于不同产业但可以共享集团的相关技能或资源,如金融和房地产。
(4)业务分立:集团各子公司业务属于不同产业且相互间不存在互补性或协同性。
根据集团形成的过程与集团的组建方式的不同可以分为以下类型:
(1)运营管理:母公司对子公司的财务、人事、经营活动进行全面的控制。
(2)战略控制:母公司通过提供集中的财务、人事等方面的共享服务,监督与控制子公司的主要经营活动,如产品研发、关键业务主管。
(3)战略设计:母公司通过对子公司的经营方向、经营目标等方面进行指导,协调集团子公司的发展战略。
(4)资本投资:母公司为子公司提供金融/政策支持,产业指导,母公司不参与具体的运营管理。
 
【知识链接】
我国现行与企业有关的重要法规:
中华人民共和国企业国有资产法
中华人民共和国公司法
企业国有资产监督管理暂行条例
最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(一)
最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(二)
关于律师担任企业法律顾问的若干规定
国有企业法律顾问管理办法
国家工商行政管理局关于非公司企业法人对外投资比例问题的答复
企业法人法定代表人登记管理规定
中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则
中华人民共和国个人独资企业法
中华人民共和国合伙企业法(2006修订)
中华人民共和国外资企业法
中华人民共和国外资企业法实施细则
中华人民共和国中外合作经营企业法
中华人民共和国中外合资经营企业法
中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例
参考:企业注册代理http://www.yonfe.com
 
 
【自测题】
中国“头号个体户”章华妹
设想一下,在自家门口支个货摊做生意,明知道这样做随时会遭到干预,这得要多大的勇气。这正是30年前中国第一批个体户开始做生意时所面临的风险。如今,这个世界上人口最多的国家已完全接纳了市场经济,当年的那些开拓者无疑为此贡献了一份力量。
在浙江温州,当地人称章华妹为“中国第一个个体户”。她店里的橱柜中放满了各种纽扣,穿着得体的她开始谈起20世纪70年代末最初那段困难的日子。如今,章女士日子过得舒坦,对于一个30年前就在自家门前摆小摊的妇女来说,这还不错。“那时候,给自己干活是丢脸的事情。”她解释说,“国家不允许做生意。温州有一个政府办公室,专门对付非法经营者。我每天都得提心吊胆。”
最终,当地官员发现了她。不过,她运气好。原来,温州被选为中国新经济改革政策的试验基地。“工商局的同志到店里,要我去办个营业执照。”她说,“我父亲说我别无选择,一旦有了执照,我的经营当然就是合法的了。”
她仍保留着那份营业执照(颁发日期是1980年12月11日)。小本子的一角有一幅小小的黑白照片,照片上的她看上去很羞涩。那时候她还是个无名小卒,得到全中国第一份“个体工商户营业执照”,从而成为中国第一个个体户。营业执照上的“开业日期”是1979年11月30日。“5年前我才发现自己是第一个。”她说。
今天,章女士所在的这座城市是中国最富裕的地方之一。她坦承自己这个开拓者身份来得勉强,但她和其他像她这样的人为温州下一代企业家铺平了道路。在温州的一个大工厂,一排排工人伏在缝纫机上制衣,36岁的许云旭(音译)正忙着赚数百万美元。
她承认自己这一代多亏了她们的上一辈,但如今她们做生意要比当年难得多。“30年前,拿到第一张执照的妇女靠勇气和苦干就能干好。”她说,“从2000年以来,竞争变得非常激烈,要想成功必须头脑灵活。”
一些人羡慕温州的企业家,可以说,他们在生意场上的成功在中国其他城市找不到第二个。有人说,温州人是中国最成功的生意人,许云旭对此没有异议。“据说这里的人天生会做生意。”她说,“我们十分善于创造和分享好运。我们像西班牙一样慷慨,像英国和德国人一样文雅。”
当中国经济轰然前行时,最具创业的地区将有更多机遇。当然,对于中国“头号个体户”章女士来说也是如此。她已经安然渡过全球衰退,对自己的生意充满乐观。“别忘了。”她对来客说,“纽扣什么时候都是需要的。”
(摘自:中国经济网www.ce.cn2010.4
【案例分析】
1)个体户就是企业吗?两者有什么区别?
2)头号个体户的故事给你带来了哪些启示?
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